呂煒：2025年應圍繞三個“更加注重”深化財稅體制改革

　　編者按 ：2025年是“十四五”規劃的收官之年，也是“十五五”謀篇布局之年，做好2025年經濟工作意義重大。面對當前外部環境變化帶來的不利影響加深、我國經濟運行面臨的困難和挑戰增多，2025年中國經濟將何去何從?中國經濟應該如何繼續乘風破浪、行穩致遠?在2025年新年開啟之時，中國經濟時報特邀專家學者就此展開交流、把脈形勢、前瞻建言?！『诵挠^點：全面深化改革是有方向、有立場、有原則的，深化財稅體制改革應遵循全面深化改革的指導思想，緊緊圍繞系統集成、突出重點、增強實效謀劃改革方向和政策思路，為推進中國式現代化貢獻財稅力量?！鰠螣槨　?025年，牽住經濟體制改革“牛鼻子”，關鍵是唱好財稅體制改革“重頭戲”。繼中央經濟工作會議提出“統籌推進財稅體制改革，增加地方自主財力”后，日前召開的全國財政工作會議明確提出，2025年將進一步研究謀劃新一輪財稅體制改革，在財政部等16個中央部門率先開展零基預算改革試點，開展財會監督專項行動。

　　黨的二十屆三中全會審議通過的《中共中央關于進一步全面深化改革、推進中國式現代化的決定》明確了進一步全面深化改革的指導思想，提出“更加注重系統集成，更加注重突出重點，更加注重改革實效，推動生產關系和生產力、上層建筑和經濟基礎、國家治理和社會發展更好相適應，為中國式現代化提供強大動力和制度保障”。全面深化改革是有方向、有立場、有原則的，深化財稅體制改革應遵循全面深化改革的指導思想，緊緊圍繞系統集成、突出重點、增強實效謀劃改革方向和政策思路，為推進中國式現代化貢獻財稅力量。

　　更加注重系統集成為新征程高質量發展蓄勢賦能

　　改革越深入，越要注重系統集成。習近平總書記強調，“謀劃和推進改革，必須堅持系統觀念、全局觀念，強化戰略思維、辯證思維，分輕重緩急，更加注重系統集成?！毕到y，要求從整體出發謀劃和推進改革，從全局視野充分考慮政策初衷、目標取向、功能定位;集成，要求加強改革政策統籌、進度統籌、效果統籌，防止畸重畸輕、單兵突進、顧此失彼，發揮好改革的整體效應。

　　從系統集成的角度思考財稅體制改革，一方面，高質量發展是全面建設社會主義現代化國家的首要任務，統籌好提升質量和做大總量的關系，需要財稅發揮政策引導、創新支撐和要素保障等作用予以解決，不斷強化財稅體制服務高質量發展的核心功能。另一方面，財稅體制改革是一項復雜的系統工程，涉及面廣、關聯度高、協同性強，必須促進各項改革舉措的協調配套，推動各領域各方面改革舉措同向發力、形成合力。為此，深化財稅體制改革應為新時期高質量發展蓄勢賦能，加強財稅政策與發展戰略協同，優化政策資源與政策工具組合，加快完善有利于高質量發展的財稅體制機制，把我國財政制度優勢更好轉化為國家治理效能。

　　加強財稅政策與發展戰略協同，增強戰略支撐能力。一方面，聚焦重大戰略任務夯實財力保障。堅持前瞻謀劃、引導預期，深刻認識世界經濟急劇變化、規則劇變、戰略定位與實際執行反差等挑戰，發揮財政結構性調控優勢，強化科技、教育等重點支出保障，有力支持擴大國內需求、現代化產業體系建設、保障和改善民生、城鄉區域融合發展、生態文明建設、高水平對外開放等，保障黨中央確定的各項政策落實到位。著力提升科技創新能力，把科技作為重點領域優先保障，財政投入向基礎研究、應用基礎研究、國家戰略科技任務聚焦，強化制造業領域重點研發計劃、重大專項等資金保障，深入實施專精特新中小企業獎補政策。另一方面，加強新領域新賽道財稅制度供給。統籌生財、聚財、用財之道，統籌好培育新動能和更新舊動能的關系，適應我國產業結構、商業模式、財富分配等新變化，加快形成同新質生產力更相適應的財稅制度。從全局高度認識和推動數字經濟高質量發展，依據數字經濟發展規律完善財稅政策設計，發揮好規范、引導、激勵、約束作用。緊跟數字化、綠色化發展新趨勢，研究同新業態相適應的稅收制度，優化稅制結構，完善對重點領域和關鍵環節支持機制，大力培育壯大數智結合、綠色低碳的新興產業和未來產業。

　　優化政策資源與政策工具組合，發揮制度整體效能。一方面，加強財政資源和預算統籌，優化財政資源分配機制。堅持小錢小氣、大錢大方，集中財力辦大事、要事。實施更加積極的財政政策，提高財政赤字率，組合使用赤字、專項債、超長期特別國債、稅費優惠、財政補助等政策工具，加大支出強度、加快支出進度。加強項目與資金的統籌，安排更大規模政府債券，用好超長期特別國債、地方政府專項債券、中央預算內投資等各類資金，積極引導社會資本參與，著力提高投資綜合效益，為穩增長、調結構提供更多支撐。綜合運用政策性金融、貼息獎補、融資擔保等政策工具，支持和撬動更多資金精準支持經濟社會發展重點領域和薄弱環節。另一方面，要加強不同政策間協調配合，增強宏觀政策取向一致性。堅持穩中求進、以進促穩，守正創新、先立后破，系統集成、協同配合，充實完善政策工具箱，提高宏觀調控的前瞻性、針對性、有效性。統籌宏觀調控、財政可持續和優化稅制的需要，落實好減稅降費政策，重點支持科技創新和制造業發展。加強財稅政策與貨幣、就業、產業、區域、貿易、環保等政策和改革開放舉措的協調配合，注重不同政策間相互補位，統籌政策制定和執行全過程，實現政策目標、措施、效果協同。

　　更加注重突出重點根據“問題清單”破解改革難點

　　以重點帶動全局，是全面深化改革的重要方法。習近平總書記強調，“進一步全面深化改革，要抓住主要矛盾和矛盾的主要方面?！备母锇l展任務千頭萬緒，觸及很多利益矛盾和深層次的體制機制問題，需要在多重目標中尋找動態平衡。面對復雜形勢和繁重任務，首先要有全局觀，對各種矛盾做到心中有數，同時又要優先解決主要矛盾和矛盾的主要方面，以此帶動其他矛盾的解決。從突出重點的角度思考財稅體制改革，一方面，財稅體制改革不是解一時之弊，而是著眼長遠機制的系統性重構。深化財稅體制改革要做好頂層設計和前瞻布局，既能夠有效應對當下的困難挑戰，也能夠有效解決中長期發展中的重大問題，使全局和局部相配套、治本和治標相結合、漸進和突破相銜接，實現整體推進和重點突破相統一。另一方面，財稅制度安排體現黨和國家意志，涉及各領域各方面各環節。深化財稅體制改革要做好制度保障和政策支持，既抓重要領域、重要任務、重要試點，又抓關鍵主體、關鍵環節、關鍵節點，實現改革由局部探索、破冰突圍到系統集成、全面深化的轉變。為此，通過改革的方法破解發展難題，要求以財稅體制改革的重點突破帶動整體改革的全面推進。

　　把解決重大體制機制問題放在突出位置。圍繞關鍵環節和重點任務，著力抓住推進中國式現代化需要破解的重大體制機制問題謀劃財稅改革。針對需求不足的突出癥結，統籌好總供給和總需求的關系，加強財政與金融的配合，以政府投資有效帶動社會投資，加力擴圍實施“兩新”政策，以更大力度的財政補貼創新多元化消費場景。針對制約發展的深層次障礙和外部挑戰，聚焦構建高水平社會主義市場經濟體制，完善財政體制和稅收制度，推動加快構建全國統一大市場，暢通國民經濟循環。針對產業轉型升級的瓶頸制約，綜合整治“內卷式”競爭，規范稅費優惠政策，促進“新三樣”等優勢產業長期持續健康發展。針對企業經營中的關切訴求，加強政策支持和優化監管服務，破除地方保護主義、消除市場壁壘，健全持續推進基本公共服務均等化的保障制度和標準體系。針對重點領域風險隱患，持續用力防范化解重點領域風險和外部沖擊，有效防范各類風險連鎖聯動，實行地方政府專項債券投向領域“負面清單”管理，建立同高質量發展相適應的政府債務管理機制，在有效支持高質量發展中保障財政可持續和地方政府債務風險可控。

　　充分發揮財稅改革的突破和先導作用?？茖W的財稅體制是優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障。要聚焦管理挖潛、花錢問效，不斷健全預算制度，深化零基預算改革，大力推進財政科學管理，提升系統化、精細化、標準化、法治化水平，提高預算管理統一性、規范性，促進預算制度全面規范透明、標準科學、約束有力。要健全稅收制度，穩步推進稅收立法，不斷完善稅種科學、結構優化、法律健全、規范公平的稅收制度體系，加大稅收、社會保障、轉移支付等的調節力度，充分發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，推動稅收制度和政策措施有力促進創新、協調、綠色、開放、共享發展。要建立權責清晰、財力協調、區域均衡的中央和地方財政關系，增加地方自主財力，進一步增加對地方轉移支付，適當加強中央事權、提高中央財政支出比例，理順省級以下政府間財政關系，使權責配置更為合理，收入劃分更加規范，財力分布相對均衡，基層保障更加有力，更好調動兩個積極性。

　　更加注重改革實效暢通政策落實的“最后一公里”

　　改革要重視謀劃，更要講求實效。習近平總書記強調，“要處理好部署和落實的關系”“強化跟蹤問效，推動改革舉措落實落細落到位”。改革重在落實，也難在落實。改革要見到實效，就是堅持“致廣大而盡精微”，讓實踐來檢驗、讓基層來評判、讓群眾來打分。從改革實效的角度思考財稅體制改革，一方面，從人民的整體利益、根本利益、長遠利益出發謀劃和推進財稅體制改革，是民生所急、民心所向。為了人民是改革的意義所在，抓改革、促發展，歸根結底就是為了讓人民過上更好的日子。深化財稅體制改革要牢牢把握促進社會公平正義、增進人民福祉這個出發點和落腳點，以人民群眾滿意度檢驗改革實效。另一方面，充分發揮財稅政策效能需要強化精準思維。所有的政策在推動實施過程中都要考慮節奏感，考慮政策的銜接協調。這就要求制定好財稅政策實施方案，把改革任務科學分解，做到精準施策、適時適度，盡力而為、量力而行，使改革對策更加精準地對接發展所需、基層所盼、民心所向，防止脫離實際。為此，深化財稅體制改革應循序漸進、扎實穩健，在制定和實施政策時注重傾聽市場聲音、回應社會關切，持續提振發展信心。

　　明確優先序，積極回應經營主體和社會關切。一方面，要切實做好助企紓困工作，為各類經營主體投資創業營造良好環境。穩經濟的關鍵是穩企業，應提前明確階段性政策后續安排，加強要素配置保障，加大助企幫扶力度。用好各項惠企政策，充分激發企業內生動力和創新活力。另一方面，要多辦一些惠民生、暖民心、順民意的財政實事。注重問需于民、問計于民，從就業、增收、入學、就醫、住房、辦事、托幼養老以及生命財產安全等老百姓急難愁盼中找準改革的發力點和突破口，增強群眾獲得感、認同度。健全鼓勵勤勞創新致富的財力保障機制，規范收入分配秩序，規范財富積累機制，為人民增強發展能力創造更加普惠公平的條件。加強財稅與就業政策聯動，促進擴大就業容量。支持建設高質量教育體系，健全財政教育投入機制。提升醫療衛生服務能力，提高城鄉居民醫保財政補助標準，促進優質醫療資源擴容下沉和區域均衡布局。健全社會保障體系，完善基本養老服務經費保障機制，適當提高退休人員基本養老金，提高城鄉居民基礎養老金。完善生育支持政策，促進普惠托育服務發展。

　　把握時度效，處理好存量政策與增量政策的關系。有效落實存量政策，加力推出增量政策，必須堅持做優增量、盤活存量，更好發揮政策疊加效應，打好政策組合拳。盤活存量，關鍵在于有效落實、提升效能。注重財稅政策與市場的良性互動，為經濟運行提供穩定的政策環境。做到有增有減，密切跟蹤預算執行和政策落實情況，繼續依法依規組織財政收入、提高收入質量，合理加快資金撥付和支出進度，嚴控非剛性非重點支出。做優增量，關鍵在于科學研判、動態調整。大力優化支出結構、強化精準投放，更加注重惠民生、促消費、增后勁。抓緊落實好穩經濟一攬子增量政策，對已出臺的政策加快實施、確保早落地早見效，對正在研究的政策盡快拿出具體方案。更加突出問題導向，結合下一階段經濟工作要點，研究儲備一批穩經濟、促發展的財稅政策舉措，并根據經濟形勢變化適時推出。

　　近期召開的全國財政工作會議明確2025年將實施更加積極的財政政策，各項具體舉措體現了對黨的二十屆三中全會精神的深入貫徹落實。在堅持系統集成中持續用力、更加給力，打好政策組合拳，補齊經濟社會發展的短板弱項;在強調突出重點中把握新階段經濟工作的總體要求、政策取向和重點任務，圍繞擴內需、強產業、惠民生、助協調、護生態、促開放等關鍵領域做好改革攻堅;在講求改革實效中回應現實關切，將政策支持落在實處，以制度優化不斷提升財政治理效能，更好服務保障黨中央治國理政、當家理財?！?/p>

　(作者系東北財經大學原校長、經濟學院特聘教授)

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