優化稅收環境 助力全國統一大市場建設

　　2024年，國家稅務總局黨委深入貫徹黨中央、國務院決策部署，把“有利于高質量發展、社會公平、市場統一”的總體要求貫徹落實到謀劃和推進稅務領域各項改革的全過程，統籌指導全國稅務系統更好發揮稅收職能作用，積極營造良好的稅收政策環境、稅務執法環境和稅費服務環境，更好助力全國統一大市場建設，推動經濟高質量發展。

　　稅收政策更確定

　　2024年12月25日，十四屆全國人大常委會第十三次會議表決通過增值稅法。至此，我國18個稅種中已經有14個完成立法，涉及的稅收收入在全部稅收收入中所占的比重超80%，基本形成了系統完備、科學規范、運行有效的稅收法律制度體系，為全國統一大市場建設提供了有力的稅收法律制度保障。

　　2024年6月，國務院發布《公平競爭審查條例》，明確不得給予特定經營者稅收優惠和選擇性、差異化的財政獎勵或者補貼，推動各地招商引資從比拼優惠政策搞“政策洼地”向比拼營商環境創“改革高地”轉變，防止內卷式惡性競爭。

　　稅務總局深入研究并推出稅務部門助力招商引資高質量發展的系列措施，堅決做全國統一大市場的有力維護者。特別是持續加強對新出臺政策文件的公平競爭審查，對妨礙統一市場與公平競爭的政策措施和涉及不平等對待企業的涉稅法律法規政策，開展清理工作。

　　湖南省益陽市、河南省焦作市、甘肅省張家川縣、安徽省阜南縣等多地相繼發文，廢止一批以違規稅收返還為代表的違規招商引資優惠政策，這有效助力不同地域企業能夠更好地開展平等競爭，促進市場環境更加公平。

　　湖南省稅務局建立政策落實問題快速反應機制，確定3個市州局、6個縣區局問題報送直聯點，并逐級選拔業務專家成立政策落實問題反饋團，采取“問題基層直報—業務條線研報—專家團集中解”的工作方式，實打實吃透問題和訴求，及時為納稅人繳費人提供政策確定性。

　　吉林白城市稅務局建立“納服統籌、條線主管、基層主責”工作機制，對納稅人反映的問題實現咨詢類事項接通即答、投訴舉報類事項接件即轉、復雜類事項集中回復。2024年累計解決納稅人繳費人反映的相關問題近400項次。

　　天津市稅務局制定《稅費服務訴求辦理工作指引》，搭建稅企溝通橋梁，強化市、區兩級聯動，推動涉稅問題和訴求就地化解。2024年，通過12366熱線共收集解決納稅人繳費人有效訴求1709件。

　　稅務執法更規范

　　吉林財經大學稅務學院院長張巍表示，法治是最好的營商環境?！吨泄仓醒?、國務院關于加快建設全國統一大市場的意見》提出，要提高執法的統一性、權威性、協調性。作為重要的行政執法部門，2024年稅務部門持續提升稅務執法質量，取得了積極成果。

　　——推進精確執法。圍繞《稅務系統執法質量提升三年行動計劃》，各地稅務部門加力實施57項精確執法具體舉措，深入推進稅務精確執法，不斷提升稅務執法效能。

　　貴州稅務部門2024年以開展提升行政執法質量三年行動計劃中期評估為抓手，推出“法治網格”“執法風險推送模型”系列做法。江西稅務部門落細“雙隨機、一公開”機制等，進一步提高執法規范性，構建“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務執法新體系。山西稅務運用大數據提高執法精確度，堅決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執法。

　　——規范執法行為。2024年稅務部門修訂《省及省以下稅務機關權責清單范本》，并以范本為基礎，指導省及省以下稅務機關研究制定稅務執法事項目錄。

　　2024年，稅務執法質量智能控制體系在全國推廣上線，促進稅收執法更加嚴格規范公正文明。在廣東，稅務部門通過構建“稅務執法質量智能控制體系”，促進執法統一。

　　四川上線第三批稅務行政處罰智能控制事項清單，實現對51項稅務行政處罰事項的智能控制，基本覆蓋了目前所有可以量化處理的

　　高頻稅務行政處罰事項。2024年，重慶市智控模塊累計完成16萬余件處罰事項金額智能計算和自動預填，顯著減少了處罰類爭議的發生。

　　——執法區域協同?！度珖y一大市場建設指引（試行）》明確要求，健全統一市場監管規則，結合實際分領域出臺行政處罰裁量權基準。

　　2024年，稅務總局持續加強稅收法治建設，破除阻礙全國統一大市場建設的區域政策差異“藩籬”，指導多個區域稅務機關聯合執行或新推出區域內統一適用的稅務行政處罰裁量基準，推進執法標準統一、執法信息互通、執法結果互認。

　　截至目前，東北、西南、西北、中南、華北、華東等全國六大區域均已制定區域內統一的稅務行政處罰裁量基準，有力提升了稅務行政處罰裁量基準的統一規范程度。

　　亞士創能科技（上海）股份有限公司財務負責人沈安表示，稅務行政處罰裁量基準的統一，使處罰標準更加公平透明，讓跨區域布局的企業在內部稅務事項管理上能夠做到同事同標。

　　稅費服務更便利

　　2024年9月1日，國家稅務總局印發《關于進一步便利納稅人跨區遷移服務全國統一大市場建設的通知》，從“優化事前提醒”“提速事中辦理”“完善事后服務”全環節推出系列舉措，持續優化稅收營商環境。

　　在事前提醒環節，稅務總局設計了“事前提示提醒及自助預檢”“未辦結事項內控監督”場景，讓納稅人遷出前“未辦先知”“心中有數”。在事中辦理環節，聚焦事、票、稅、案四個主要維度，優化設計“未結事項自動辦理”“數電發票納稅人無感遷移”等場景，提速辦理。在事后服務環節，遷入地稅務機關推出了“無縫銜接”遷入服務，避免遷入企業跑“回頭路”。

　　“我們企業需要從青島遷到臨沂，以前流程需要注銷再開辦，較為復雜，現在電子稅務局設置了專門的跨區遷移模塊，提供‘一站式’線上辦理服務，十分方便?！鄙綎|冠誠進出口有限公司辦稅人黃艦表示，稅務部門“繁事化簡”，讓企業實現“自由遷移”，“搬家”零負擔。

　　廣西、山西稅務部門在電子稅務局增加“一鍵式”跨區遷移功能模塊，從行業、規模、納稅信用、風險等級等多維度創建指標，開展智能化比對和自動化預檢。對無風險提示、符合條件的即時遷移、一步到位。

　　政策執行僅兩個月，全國范圍內就有4610戶納稅人在線辦理了跨省遷移，同比增長30.04%，涉稅業務平均辦理時長壓縮了5天—10天，符合條件的企業當天即可順利遷出。

　　為進一步提升跨區域辦稅繳費便利度，2024年，稅務總局還推動建立了跨區域通辦服務機制，指導各地稅務局成立征納互動服務中心，通過設立“遠程虛擬窗口”等，實現涵蓋跨區遷移在內涉稅（費）事項線上線下跨區域通辦。據統計，2024年3月全國各地辦稅服務廳開設“遠程虛擬窗口”試點以來，已為納稅人繳費人遠程辦理跨區域稅費業務的數量超16萬筆。

　　2025年，稅務部門將持續優化“稅環境”，助力加快構建高效規范、公平競爭、充分開放的全國統一大市場，讓中國經濟綻放更充沛的活力、收獲更強勁的韌性。

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